บทความนี้มาจากbloombergtaxผู้เขียนต้นฉบับ: Nicola M. White
นักแปล Odaily |
นักแปล Odaily |
วันศุกร์นี้ (21 มกราคม) ตลาด cryptocurrency เกิดการนองเลือด ราคาของ Bitcoin ลดลงมากกว่า 10% ใน 24 ชั่วโมง และตกลงไปที่ระดับ 35,000 ดอลลาร์สหรัฐ ณ จุดหนึ่ง
ระลอกคลื่นของความวุ่นวายในตลาดแพร่กระจายในไม่ช้าและประสิทธิภาพของบริษัทจดทะเบียนหลายแห่งที่ถือครอง bitcoins ต้องเผชิญกับการทดสอบที่รุนแรง MicroStrategy บริษัทซอฟต์แวร์ข่าวกรองธุรกิจที่มีจำนวน bitcoins มากที่สุดเป็นรายแรกที่แบกรับภาระหนัก 20% ซึ่งใหญ่ที่สุด ลดลงระหว่างวันตั้งแต่วันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2021 ก่อนปิดที่ 375.89 ดอลลาร์
เพื่อเพิ่มการดูถูกการบาดเจ็บ ก.ล.ต. ปฏิเสธกลยุทธ์การบัญชี bitcoin ของ MicroStrategy ซึ่งหมายความว่าวิธีการบัญชีที่พวกเขาใช้สำหรับ bitcoin ในรายงานรายได้ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด ในการตอบสนอง ก.ล.ต. ระบุว่า:
“เราคัดค้าน (MicroStrategy) ของคุณในการปรับค่าใช้จ่ายการด้อยค่าของ Bitcoin ด้วยมาตรการที่ไม่ใช่ GAAP และในการยื่นรายงานในอนาคต โปรดแก้ไขและลบการปรับนี้”
พูดง่ายๆ ก็คือ MicroStrategy จะไม่สามารถลบความผันผวนของมูลค่าการถือครอง Bitcoin จำนวนมหาศาลออกจากกฎการบัญชีที่ไม่เป็นทางการได้ ดังนั้นหมายความว่าอย่างไร
ก่อนตอบคำถามนี้ เรามาทำความเข้าใจหลักการบัญชี GAAP ที่รับรองโดยสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐฯ ก่อน GAAP หมายถึงหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป นั่นคือ หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป กระดานข่าวการวิจัยการบัญชีฉบับที่ 1 สร้างขึ้น เป็นแบบอย่างสำหรับหน่วยงานของรัฐหรือองค์กรอุตสาหกรรมในการประกาศใช้ การบัญชีทั่วไปทั่วไป ซึ่งหมายถึงวิสาหกิจในอุตสาหกรรมต่าง ๆ รวมถึงแนวคิดการบัญชีขั้นพื้นฐานข้อสมมติฐานพื้นฐานและหลักการพื้นฐานอื่น ๆ ไปจนถึงการวัดและการบัญชีที่เฉพาะเจาะจงบทบัญญัติเกี่ยวกับขั้นตอนและวิธีการในการจัดทำทางการเงิน แถลงการณ์แนะนำองค์กรในการบันทึกและรายงานข้อมูลทางการเงิน
แต่สำหรับตอนนี้ ความคิดเพ้อฝัน ของ MicroStrategy อาจไร้ประโยชน์ เนื่องจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐฯ คัดค้านการใช้กลยุทธ์แบบ non-GAAP อย่างชัดเจน แต่--
ชื่อเรื่องรอง
คำชี้แจงของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาจำเป็นต้องถูกต้องหรือไม่
MicroStrategy เริ่มซื้อ bitcoins ในปี 2020 โดยเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์การจัดสรรเงินทุน ณ สิ้นปี 2021 MicroStrategy ถือหุ้นทั้งหมด 124,391 bitcoins ลงทุนรวมประมาณ 3.75 พันล้านดอลลาร์โดยมีราคาซื้อเฉลี่ยประมาณ 1 bitcoin ต่อ bitcoin 30,159 ดอลลาร์
แม้ว่า ก.ล.ต. จะคัดค้านการใช้แบบ non-GAAP ของ MicroStrategy แต่ก็ไม่มีกฎสำหรับการรายงานมูลค่าของสินทรัพย์ดิจิทัลใน GAAP ก่อนหน้านี้ American Institute of Certified Public Accountants ได้ออกคำแนะนำที่ไม่มีข้อผูกมัดระบุว่าธุรกิจควรจัดประเภท สกุลเงิน เป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ซึ่งหมายความว่าธุรกิจที่ไม่มีคุณสมบัติเป็นบริษัทการลงทุนสามารถบันทึกสกุลเงินดิจิทัลได้โดยใช้ต้นทุนในอดีตเท่านั้น นอกจากนี้ หากเป็น สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปจะอนุญาตให้ปรับปรุงได้เฉพาะเมื่อมูลค่าลดลงเท่านั้น และหากราคาเพิ่มขึ้น บริษัทจะไม่สามารถปรับมูลค่าใหม่ได้
ดังนั้น สำหรับบริษัท MicroStrategy ที่ถือครอง Bitcoin จำนวนมาก การถือครองสินทรัพย์ที่มีความผันผวน เช่น Bitcoin จะประสบปัญหา: มูลค่าตามบัญชีสามารถบันทึกเป็น การหดตัว เท่านั้น
ในความเป็นจริง MicroStrategy เคยบอกกับ SEC ว่าการใช้มาตรการที่ไม่ใช่ GAAP จะทำให้นักลงทุนเห็นภาพทางการเงินที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้น อย่างไรก็ตาม หากบริษัททำได้เพียงบันทึกการลดลงของมูลค่าและสะท้อนให้เห็นในหนังสือของบริษัท จะไม่สามารถดำเนินการ ประเมินอย่างสมบูรณ์ ของการถือครอง bitcoin ตามกลยุทธ์ของบริษัทในการจัดหาและถือครอง bitcoin ซึ่ง ไม่มีผลกระทบต่อการจัดการหรือ การลงทุนมันไม่สมเหตุสมผลสำหรับผู้อ่าน”
อย่างไรก็ตาม ดูเหมือนว่าสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาจะไม่เห็นด้วยกับคำอธิบายของ MicroStrategy
MicroStrategy เป็นผู้สนับสนุนการเปลี่ยนแปลงกฎการบัญชี cryptocurrency ในปัจจุบัน พวกเขาเขียนถึง US Financial Accounting Standards Board เมื่อปีที่แล้วโดยขอให้ผู้ควบคุมกฎการบัญชีของสหรัฐอเมริกาสร้างกฎที่ดีกว่าเพื่อสะท้อนมูลค่าที่แท้จริงของ cryptocurrencies ที่เกี่ยวข้อง ตามรายงานของ Bloomberg Crystal Kim การลงทุนระดับสูงของบริษัทจดทะเบียนขนาดใหญ่ เช่น MicroStrategy และ Tesla ใน Bitcoin บริษัทจำนวนมากขึ้นเรื่อย ๆ กำลังเรียกร้องให้มีกฎใหม่สำหรับมาตรฐานการบัญชีสินทรัพย์ดิจิทัล และผู้ออกกฎระบุว่าพวกเขาจะศึกษาประเด็นนี้ . .
