ด้วยการพัฒนาอย่างแข็งแกร่งของเทคโนโลยี Web3.0 ระดับโลก ผู้ประกอบการชาวจีนจำนวนมากขึ้นเรื่อยๆ เลือกที่จะเริ่มต้นธุรกิจในต่างประเทศ โดยเฉพาะในฮ่องกงและสิงคโปร์ ซึ่งมีนโยบายที่เป็นมิตรและสภาพแวดล้อมที่มั่นคง ฮ่องกงและสิงคโปร์มีทัศนคติเชิงบวกและการกำกับดูแลที่โปร่งใสในด้าน Web 3.0 ซึ่งมอบความสะดวกสบายและการสนับสนุนที่ยอดเยี่ยมแก่ผู้ประกอบการ ในฮ่องกง บริษัท Web3.0 ที่มีชื่อเสียง เช่น Animoca Brands และ HashKey ประสบความสำเร็จอย่างโดดเด่นในระดับโลกผ่านนวัตกรรมและการขยายอย่างต่อเนื่อง สิงคโปร์ดึงดูดยักษ์ใหญ่ในอุตสาหกรรมอย่าง Binance และ Crypto.com และกลายเป็นจุดยอดนิยมสำหรับสตาร์ทอัพบล็อกเชนและสกุลเงินดิจิทัลด้วยกรอบกฎหมายที่ดีและแรงจูงใจด้านภาษี
เมื่อผู้ประกอบการเลือกสถานที่ในการเริ่มต้นธุรกิจนอกเหนือจากการพิจารณาสภาพแวดล้อมทางนโยบายแล้วยังต้องเลือกด้านที่เอื้อต่อการพัฒนาองค์กรในระยะยาวมากที่สุดจากมุมมองของการวางแผนภาษี
การเปรียบเทียบนโยบายระหว่างสามแห่ง
นโยบายภาษีของจีนแผ่นดินใหญ่ ฮ่องกง และสิงคโปร์มีความแตกต่างกันโดยเฉพาะดังนี้
จีนแผ่นดินใหญ่ และฮ่องกง ประเทศจีน
ในแง่ของระบบภาษี สำหรับองค์กร ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างจีนแผ่นดินใหญ่และฮ่องกงคือ:
ในส่วนของภาษีประเภทหลักนั้น ภาษีในจีนแผ่นดินใหญ่มีทั้งหมด 6 ประเภทหลักๆ ซึ่งแบ่งเฉพาะเป็น:
ภาษีเงินได้นิติบุคคล (5%, 15%, 25%)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (3% -45%)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (3%, 9%, 13% ฯลฯ)
เงินปันผลของผู้ถือหุ้น กำไรจากการลงทุน ฯลฯ (20%)
รายได้จากต่างประเทศ (การเก็บภาษีทั่วโลก)
ภาษีหลักในฮ่องกง ได้แก่ ภาษีกำไรนิติบุคคล (8.25% -16.5%) และภาษีเงินเดือน (2% -17%) ภาษีอื่นๆ รวมถึงเงินปันผลของผู้ถือหุ้น รายได้จากต่างประเทศ และการแข็งค่าของหุ้น ไม่ต้องเสียภาษี
จีนและสิงคโปร์
ในแง่ของระบบภาษี มีความแตกต่างอย่างมากระหว่างระบบภาษีในจีนและสิงคโปร์ ดังนี้
ต่อไป เราจะใช้กรณีเฉพาะสามกรณีเพื่ออธิบายความรับผิดทางภาษีและต้นทุนภาษีที่ต้องเผชิญในการเริ่มต้นบริษัทในจีนแผ่นดินใหญ่ ฮ่องกง และสิงคโปร์
กรณีที่ 1: การเป็นผู้ประกอบการในจีนแผ่นดินใหญ่
Mr. Wang เป็นผู้ประกอบการ Web3 รุ่นเยาว์ที่ก่อตั้งบริษัทเทคโนโลยีบล็อกเชนในกรุงปักกิ่งโดยมุ่งเน้นที่การพัฒนาแอปพลิเคชันแบบกระจายอำนาจ (dApps)
ภาษีระดับองค์กร
สมมติว่าบริษัทของ Mr. Wang มีรายได้จากการดำเนินงาน 10 ล้านหยวนในปีแรกหลังจากการก่อตั้ง โดยมีกำไรก่อนหักภาษีอยู่ที่ 5 ล้านหยวน ภายใต้นโยบายภาษีของจีน บริษัทของเขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคล 25% หรือ 1.25 ล้านหยวน นอกจากนี้ บริษัทของเขายังต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย สมมติว่าผลิตภัณฑ์ของเขาต้องเสียภาษี 13% และมีภาษีซื้อ 5 ล้านหยวน ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่เขาต้องจ่ายคือ (1,000 -500) * 13% = 650,000 หยวน
การเก็บภาษีระดับบุคคล
ในฐานะผู้ถือหุ้นเพียงรายเดียวของบริษัท นาย Wang ได้รับเงินปันผลจำนวน 3.75 ล้านหยวนจากบริษัท (ภาษีเงินได้นิติบุคคล 1.25 ล้านหยวน หักจากกำไรก่อนหักภาษีจำนวน 5 ล้านหยวน) และต้องชำระภาษีบุคคลธรรมดาเป็นจำนวน เงินปันผล 750,000 หยวน สมมติว่าเขาได้รับเงินเดือนก่อนหักภาษีประจำปีจำนวน 1 ล้านหยวนจากบริษัท ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเขาจะอยู่ที่ประมาณ 430,000 หยวน (การคำนวณแบบง่าย) ตามอัตราภาษีขั้นสูงของจีน
สุดท้ายแล้ว รายได้ที่นาย Wang จะได้รับคือ 1 ล้านหยวน (เงินเดือน) + 3.75 ล้านหยวน (เงินปันผล) - 430,000 หยวน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) - 750,000 หยวน (ภาษีเงินได้เงินปันผล) = 3.57 ล้านหยวน
กรณีที่ 2: ผู้ประกอบการในฮ่องกง ประเทศจีน
Ms. Li เป็นผู้ประกอบการ Web3 ที่มีประสบการณ์ เธอก่อตั้งบริษัทเทคโนโลยีทางการเงินในฮ่องกง โดยให้บริการโซลูชั่นบล็อกเชนแก่บริษัทข้ามชาติเป็นหลัก
ภาษีระดับองค์กร
สมมติว่าบริษัทของ Ms. Li มีรายได้จากการดำเนินงาน 10 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงในปีแรกหลังจากการก่อตั้ง โดยมีกำไรก่อนหักภาษีอยู่ที่ 5 ล้านดอลลาร์ฮ่องกง ตามนโยบายภาษีของฮ่องกง อัตราภาษีกำไรคือ 8.25% สำหรับ 2 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงแรก และอัตราภาษี 16.5% ใช้กับส่วนที่เหลือ ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เธอต้องจ่ายคือ 660,000 ดอลลาร์ฮ่องกง (2 ล้าน × 8.25% + 3 ล้าน × 16.5%)
การเก็บภาษีระดับบุคคล
คุณหลี่ (ผู้เสียภาษีในฮ่องกง) ได้รับเงินเดือนประจำปีจำนวน 1 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงจากบริษัท ตามอัตราภาษีก้าวหน้าของฮ่องกง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเธอจะอยู่ที่ประมาณ 150,000 ดอลลาร์ฮ่องกง (การคำนวณแบบง่าย) นอกจากนี้ เธอยังได้รับเงินปันผลจำนวน 4.34 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงจากบริษัท (กำไรก่อนหักภาษี 5 ล้านหักภาษีกำไรนิติบุคคล 660,000) และเธอไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีใด ๆ จากเงินปันผลในฮ่องกง
ท้ายที่สุดแล้ว รายได้ที่นางสาวลี่ได้รับคือ: 1 ล้านดอลลาร์ฮ่องกง (เงินเดือน) + 4.34 ล้านดอลลาร์ฮ่องกง (เงินปันผล) - 150,000 ดอลลาร์ฮ่องกง (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) = 5.19 ล้านดอลลาร์ฮ่องกง
กรณีที่ 3: การเป็นผู้ประกอบการในสิงคโปร์
นาย Chen (ผู้เสียภาษีในสิงคโปร์) เป็นผู้ประกอบการอาวุโสของ Web3 เขาก่อตั้งการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลในสิงคโปร์ โดยมุ่งเน้นที่การให้บริการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ปลอดภัยและมีประสิทธิภาพ
ภาษีระดับองค์กร
สมมติว่าบริษัทของ Mr Tan มีรายได้จากการดำเนินงาน 10 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ในปีแรกของการก่อตั้ง โดยมีกำไรก่อนหักภาษี 5 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ ตามนโยบายภาษีของสิงคโปร์ กำไร 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์แรกได้รับการลดหย่อนภาษี และจ่ายภาษีทั้งหมด 12,750 ดอลลาร์สิงคโปร์ (10* 4.25% + 10* 8.5% = 1.275) ส่วนที่เหลือจะต้องเสียภาษีในอัตรา 17 % ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เขาต้องจ่ายคือประมาณ 828,750 เหรียญสิงคโปร์ (1.275 + 4.8 ล้าน × 17%)
นอกจากนี้ บริษัทของเขายังต้องจ่ายภาษีสินค้าและบริการ (GST) 9% สมมติว่ายอดขายต่อปีส่วนหนึ่งต้องเสีย GST GST ที่เขาต้องจ่ายจะอยู่ที่ประมาณ 900,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (10 ล้าน × 9% ).
การเก็บภาษีระดับบุคคล
ในฐานะผู้ถือหุ้นรายใหญ่ของบริษัท นาย Tan ได้รับเงินเดือนประจำปีจำนวน 1 ล้านเหรียญสิงคโปร์จากบริษัท จากอัตราภาษีที่สำเร็จการศึกษาของสิงคโปร์ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเขาจะอยู่ที่ประมาณ 240,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (การคำนวณแบบง่าย) เขาได้รับเงินปันผลจำนวน 4.17125 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์จากบริษัท (5 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ในกำไรก่อนหักภาษีลบด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคลจำนวน 828,750 ดอลลาร์สิงคโปร์) และเขาไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีใด ๆ จากเงินปันผลในสิงคโปร์
สุดท้ายแล้ว รายได้ที่นายเฉินจะได้รับคือ 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ (เงินเดือน) + 4.17125 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ (เงินปันผล) - 240,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) = 4.93125 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์
สรุปการเปรียบเทียบข้อมูล
จากการเปรียบเทียบข้อมูลข้างต้น จะเห็นได้ว่านโยบายภาษีในภูมิภาคต่างๆ มีผลกระทบต่อผู้ประกอบการอย่างมาก ฮ่องกงมีภาระภาษีที่เบาที่สุดเนื่องจากมีภาษีทางตรงเพียง 3 รายการและมีโควต้าการยกเว้นภาษีและผู้ประกอบการจะได้รับรายได้สูงสุดเป็นอันดับสองแม้ว่าภาระภาษีจะน้อยกว่าแต่เนื่องจากจำเป็นต้องจ่ายเพื่อการบริโภค ภาษีรายได้สุดท้ายต่ำกว่าฮ่องกง จีนเล็กน้อย ภาระภาษีในแผ่นดินใหญ่ค่อนข้างหนักจึงมีรายได้น้อยที่สุด ข้อมูลนี้สามารถช่วยให้ผู้ประกอบการตัดสินใจได้อย่างมีข้อมูลมากขึ้นเมื่อเลือกสถานที่ที่จะเริ่มต้นธุรกิจ
ควรสังเกตว่าหากผู้ประกอบการข้างต้นใช้อัตราภาษีจากประเทศหรือภูมิภาคต่างๆ จะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องซึ่งผู้ประกอบการเป็นผู้เสียภาษีท้องถิ่น หากผู้เสียภาษีชาวจีนเริ่มต้นธุรกิจในต่างประเทศและบุคคลธรรมดาได้รับรายได้จากนอกประเทศจีน โดยทั่วไปเขาหรือเธอจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับหน่วยงานด้านภาษีที่นายจ้างตั้งอยู่ในประเทศจีน ระยะเวลาการประกาศภาษีคือตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม ถึงวันที่ 6 มีนาคม ของเดือนถัดจากเดือนที่ได้รับรายได้ ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 30 ของเดือน
สรุป
สำหรับผู้ประกอบการ Web3 การเลือกสถานที่ที่เหมาะสมในการเริ่มต้นธุรกิจไม่เพียงแต่ต้องคำนึงถึงความรู้ด้านภาษีและต้นทุนภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องมีการเปรียบเทียบนโยบายด้านกฎระเบียบและสภาพแวดล้อมทางกฎหมายในประเทศต่างๆ เพื่อให้มั่นใจถึงการพัฒนาองค์กรในระยะยาว ทัศนคติที่เปิดกว้างของฮ่องกงและสิงคโปร์และนโยบายภาษีที่เหนือกว่าในสาขา Web3 ช่วยให้ผู้ประกอบการมีแพลตฟอร์มการพัฒนาที่ดี อย่างไรก็ตาม ก่อนตัดสินใจ ผู้ประกอบการควรปรึกษาทนายความมืออาชีพและที่ปรึกษาทางการเงินเพื่อทำความเข้าใจกฎหมาย ข้อบังคับ และความเสี่ยงด้านภาษีในท้องถิ่นอย่างครบถ้วน และตัดสินใจเลือกให้ได้เปรียบที่สุด
บทความนี้ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย การบัญชี หรือภาษี ผู้อ่านควรทำความเข้าใจและใช้บทความนี้ร่วมกับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญที่เหมาะสม
