Bộ Tài chính Hoa Kỳ và Sở Thuế vụ (IRS) đã ban hành các quy định cuối cùng về giao dịch tài sản kỹ thuật số vào năm 2024. Việc đưa ra quy định này là kết quả của Đạo luật việc làm và đầu tư cơ sở hạ tầng nhằm thúc đẩy tăng cường giám sát thuế tiền điện tử. Nó nhằm mục đích chuẩn hóa quy trình báo cáo thuế đối với các giao dịch tiền điện tử và tài chính phi tập trung (DeFi) và cải thiện đáng kể mức thuế. Tuân thủ.
Quy định tập trung vào việc áp đặt các yêu cầu rõ ràng đối với các nhà môi giới DeFi. Nó xác định rõ ràng nghĩa vụ báo cáo của các nhà môi giới DeFi, quy định rằng họ phải tiết lộ chi tiết giao dịch có liên quan một cách chi tiết. Điều này có nghĩa là các nhà môi giới DeFi cần ghi lại chính xác nhiều thông tin khác nhau liên quan đến giao dịch, bao gồm số tiền giao dịch, loại tài sản giao dịch, thông tin bên giao dịch và các dữ liệu quan trọng khác. Đồng thời, các quy định yêu cầu các nhà môi giới DeFi thu thập thông tin “Biết khách hàng của bạn” (KYC) của người dùng để theo dõi nguồn và đích của giao dịch tốt hơn, xác định các hành vi rủi ro tiềm ẩn và đảm bảo rằng toàn bộ quá trình giao dịch được thực hiện trong vòng một khuôn khổ pháp lý và tuân thủ.
Cuối cùng, quy định này sẽ chính thức có hiệu lực vào ngày 1/1/2027. Để giúp những người thực hiện có liên quan có đủ thời gian thích ứng, các quy định cụ thể đã thiết lập một giai đoạn chuyển tiếp. Trong thời gian tạm thời, bắt đầu từ năm 2026, IRS dự kiến rằng các nhà môi giới sẽ cần bắt đầu thu thập dữ liệu phù hợp với yêu cầu của các quy định cuối cùng. Mục đích của việc này là cho phép các nhà môi giới có đủ thời gian để điều chỉnh quy trình kinh doanh, hệ thống kỹ thuật và các thỏa thuận liên quan khác để họ có thể tuân thủ thành công tất cả các yêu cầu quy định sau khi quy định có hiệu lực và tránh nhầm lẫn hoặc vi phạm trong môi trường quy định mới.
Tuy nhiên, mặc dù những yêu cầu này trong quy định nhằm tăng cường giám sát từ góc độ tuân thủ thuế nhưng chúng cũng đã gây ra nhiều tranh cãi trong ngành. Một số người thực hành tin rằng nó có thể ảnh hưởng đến hiệu quả giao dịch và sự nhiệt tình đổi mới ở một mức độ nhất định. Ví dụ: khi giao dịch tiền điện tử vốn đã khá phức tạp, việc bổ sung thêm công việc báo cáo và thu thập thông tin sẽ khiến quy trình giao dịch trở nên cồng kềnh hơn và cũng có thể hạn chế không gian phát triển của một số mô hình giao dịch hoặc công cụ tài chính mới nổi. Tất nhiên, mặt khác, ý nghĩa của DeFi nằm ở việc phân cấp. Việc phát hành tài liệu hiện tại có thể nói là đã loại bỏ hoàn toàn bản chất của DeFi và từ bỏ ý nghĩa của phân cấp. Do đó, liệu các quy định có thể thành công hay không. thực hiện cuối cùng vẫn còn được xác minh.
Tiếp theo, chúng ta hãy xem xét kỹ hơn nội dung cốt lõi của tài liệu này và tác động có thể có của nó đối với các giao dịch tài sản kỹ thuật số:
1. Yêu cầu mới về báo cáo thông tin
Quy định này chủ yếu áp đặt yêu cầu báo cáo thông tin đối với người môi giới. Nhà môi giới được định nghĩa là người chuẩn bị việc bán hàng trong quá trình kinh doanh thông thường và bao gồm cả nhà môi giới tài sản kỹ thuật số có giám sát và không giám sát. Chủ yếu bao gồm các loại sau:
• Nhà điều hành nền tảng giao dịch tài sản kỹ thuật số giám sát: Những nhà điều hành nền tảng này chịu trách nhiệm giám sát tài sản kỹ thuật số của khách hàng và thực hiện các giao dịch giữa các khách hàng.
• Nhà cung cấp ví lưu ký tài sản kỹ thuật số: Các nhà cung cấp ví này cũng chịu trách nhiệm giám sát tài sản kỹ thuật số của khách hàng.
• Bộ xử lý thanh toán (PDAP): Những bộ xử lý này chịu trách nhiệm xử lý các khoản thanh toán bằng tài sản kỹ thuật số, chẳng hạn như thông qua mạng blockchain.
• Thiết bị đầu cuối tự phục vụ tài sản kỹ thuật số: Các thiết bị đầu cuối này cho phép người dùng giao dịch trực tiếp tài sản kỹ thuật số.
Báo cáo của nhà môi giới : Các nhà môi giới được yêu cầu báo cáo chi tiết tổng thu nhập của khách hàng từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Điều này không chỉ bao gồm lợi nhuận giao dịch của các loại tiền điện tử truyền thống như Bitcoin, Ethereum, v.v. mà còn bao gồm lợi nhuận giao dịch của các tài sản kỹ thuật số mới nổi, chẳng hạn như lợi nhuận giao dịch của các mã thông báo không thể thay thế (NFT). Đồng thời, thông tin cơ bản được điều chỉnh cũng nằm trong phạm vi báo cáo. Thông tin cơ bản ở đây có thể liên quan đến chi phí đầu tư ban đầu, các điều chỉnh phí khác nhau trong quá trình giao dịch, v.v. IRS hy vọng rằng yêu cầu báo cáo toàn diện này sẽ cung cấp cho cơ quan thuế một bức tranh chính xác hơn về thu nhập từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Trước đây, một số khách hàng có thể lợi dụng việc che giấu các giao dịch tài sản kỹ thuật số để thực hiện các hoạt động thu nhập không được khai báo, nhưng giờ đây hệ thống báo cáo của nhà môi giới có thể kiểm soát nguồn gốc của giao dịch.
Trong thị trường giao dịch bất động sản, khi nói đến việc sử dụng tài sản kỹ thuật số để thanh toán, các phóng viên bất động sản cũng được giao trách nhiệm báo cáo tương ứng.
2. Định nghĩa và phân loại rõ ràng
Các quy định làm rõ định nghĩa về tài sản kỹ thuật số và phạm vi của những người tham gia ngành giám sát và không giám sát.
Cụ thể, trong tài liệu này, tài sản kỹ thuật số được xác định rõ ràng là sự thể hiện giá trị được ghi trên sổ cái phân tán được bảo vệ bằng mật mã, một đặc điểm giúp phân biệt rõ ràng chúng với tiền mặt. Hình thức ghi giá trị dựa trên công nghệ mã hóa và công nghệ sổ cái phân tán này là chìa khóa để phân biệt tài sản kỹ thuật số với tài sản truyền thống. Nó bao gồm nhiều loại khác nhau, trong đó tiền điện tử là loại được biết đến nhiều nhất, chẳng hạn như Bitcoin và Ethereum. Ngoài ra, nó còn bao gồm stablecoin, NFT, v.v.
Đồng thời, tài liệu này phân biệt cẩn thận giữa những người tham gia ngành tài sản kỹ thuật số có quyền giám sát và không giám sát, đồng thời làm rõ trách nhiệm và nghĩa vụ tương ứng của họ.
Người tham gia giám sát chịu trách nhiệm giám sát tài sản trong toàn bộ chuỗi giao dịch tài sản kỹ thuật số. Họ cần đảm bảo lưu trữ an toàn tài sản kỹ thuật số và sử dụng công nghệ mã hóa tiên tiến cũng như cơ chế bảo vệ an ninh để ngăn chặn tài sản kỹ thuật số bị đánh cắp hoặc giả mạo. Trong quá trình giao dịch, người tham gia lưu ký cũng cần tiến hành đánh giá sơ bộ về tính hợp pháp và tuân thủ của giao dịch, chẳng hạn như xác minh thông tin nhận dạng của cả hai bên trong giao dịch, nguồn và đích của tài sản kỹ thuật số được giao dịch, v.v.
Những người tham gia không giám sát, mặc dù họ không chịu trách nhiệm trực tiếp về việc giám sát tài sản, đóng một vai trò quan trọng trong việc khớp giao dịch của tài sản kỹ thuật số và cung cấp thông tin thị trường. Họ cần tuân thủ các quy tắc cạnh tranh thị trường có liên quan, đảm bảo rằng thông tin giao dịch họ cung cấp là đúng, chính xác và đầy đủ, đồng thời không được phép gian lận, thao túng thị trường và các hành vi không đúng đắn khác và họ phải tích cực hợp tác với các yêu cầu của cơ quan quản lý và cung cấp dữ liệu và thông tin giao dịch cần thiết để quản lý giám sát.
3. Ý nghĩa về thuế
Giao dịch tài sản kỹ thuật số được coi là sự kiện chịu thuế rõ ràng theo quy định mới. Cho dù đó là trao đổi giữa tiền điện tử, thu nhập đầu tư từ tài sản kỹ thuật số hay các giao dịch liên quan liên quan đến mã thông báo không thể thay thế (NFT), miễn là việc chuyển giá trị xảy ra và thu nhập được tạo ra, tất cả đều được đưa vào danh mục chịu thuế. IRS tin rằng người nộp thuế phải báo cáo trung thực các giao dịch này trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ. Điều này có thể khiến nhà đầu tư phải cân nhắc ngoài rủi ro và lợi nhuận khi tham gia đầu tư trong tương lai, họ còn phải xem xét các khoản chi phí có thể được khấu trừ và các yếu tố khác, như chi phí đầu tư ban đầu, phí giao dịch và các chi phí liên quan khác.
4. Yêu cầu về công nghệ và hoạt động của nhà môi giới
• Nâng cấp hệ thống: Với việc cập nhật các quy định liên quan đến giao dịch tài sản kỹ thuật số, các nhà môi giới và những người tham gia khác trong ngành đang phải đối mặt với những thách thức và nhu cầu nâng cấp hệ thống. Các yêu cầu báo cáo mới bao gồm việc thu thập, tổng hợp và phân tích thông tin giao dịch chi tiết và toàn diện hơn. Ví dụ: các nhà môi giới không chỉ phải ghi lại thông tin cơ bản như số tiền giao dịch truyền thống mà còn phải chú ý đến thông tin phức tạp như loại tài sản kỹ thuật số cụ thể, dấu thời gian giao dịch cũng như địa chỉ nguồn và đích của tài sản kỹ thuật số liên quan. Các hệ thống giao dịch hiện tại có thể không đáp ứng được các yêu cầu mới này về mặt thiết kế cấu trúc dữ liệu, khả năng lưu trữ dữ liệu và logic xử lý thông tin. Do đó, để đảm bảo thông tin liên quan được báo cáo chính xác và tuân thủ các quy định, họ phải nâng cấp hệ thống giao dịch hiện có của mình. Điều này có thể liên quan đến việc áp dụng hệ thống quản lý cơ sở dữ liệu tiên tiến hơn để hỗ trợ lưu trữ nhanh chóng và truy vấn hiệu quả dữ liệu giao dịch lớn; giới thiệu các thuật toán thông minh để tự động xác định và phân loại các loại giao dịch tài sản kỹ thuật số khác nhau nhằm trích xuất chính xác thông tin báo cáo cần thiết; để tạo điều kiện cho nhân viên nhập liệu và xem xét các trường thông tin mới, v.v.
• Lưu giữ dữ liệu: Tài liệu nêu rõ rằng các nhà môi giới phải lưu giữ thông tin liên quan đến giao dịch trong ít nhất bảy năm, một yêu cầu đặt ra tiêu chuẩn cao hơn về khả năng quản lý dữ liệu của nhà môi giới. Lượng dữ liệu trong các giao dịch tài sản kỹ thuật số là rất lớn và tiếp tục tăng lên, đồng thời việc lưu giữ dữ liệu lâu dài có nghĩa là cần có đủ không gian lưu trữ để mang dữ liệu này. Đồng thời, để đảm bảo tính toàn vẹn và sẵn có của dữ liệu, công việc bảo trì dữ liệu hiệu quả cũng cần được thực hiện trong thời gian lưu giữ 7 năm như sao lưu dữ liệu thường xuyên để tránh mất dữ liệu, lập chỉ mục dữ liệu để nhanh chóng truy xuất dữ liệu cho giao dịch cụ thể, v.v. Điều này không chỉ yêu cầu nhà môi giới đầu tư nhiều tài nguyên phần cứng hơn, chẳng hạn như dung lượng lưu trữ của máy chủ, mà còn đòi hỏi một lượng chi phí nhân lực và vật chất nhất định để quản lý vòng đời của dữ liệu. Hơn nữa, khi cơ quan thuế cần dữ liệu này để xem xét hoặc thực hiện các hoạt động thực thi thuế, các nhà môi giới phải có khả năng cung cấp dữ liệu liên quan một cách nhanh chóng và chính xác, điều này cũng đặt ra sự kiểm tra nghiêm ngặt đối với quy trình quản lý nội bộ và cơ chế phản hồi dữ liệu của nhà môi giới.
5. Điều phối quốc tế
Trong bối cảnh toàn cầu hóa ngày nay, bản chất xuyên biên giới của các giao dịch tài sản kỹ thuật số ngày càng trở nên nổi bật. Tài liệu do Bộ Tài chính Hoa Kỳ và Sở Thuế vụ (IRS) công bố đề cập rằng các quy tắc báo cáo thông tin sẽ được phối hợp với các quốc gia khác. Các giao dịch tài sản kỹ thuật số xuyên biên giới luôn khó quản lý vì chúng liên quan đến luật pháp, quy định, chính sách thuế và môi trường pháp lý của các quốc gia khác nhau. Có thể có sự khác biệt trong định nghĩa, phân loại và xử lý thuế đối với tài sản kỹ thuật số ở các quốc gia khác nhau, điều này có thể dễ dàng dẫn đến sự xuất hiện các lỗ hổng pháp lý. Ví dụ: một số giao dịch tài sản kỹ thuật số có thể không được quản lý hiệu quả ở một số quốc gia và trốn thuế hoặc tuân thủ. ôn tập.
Do đó, bằng cách hài hòa hóa các quy tắc báo cáo thông tin, chính phủ Hoa Kỳ hy vọng sẽ thiết lập được cơ chế chia sẻ và trao đổi thông tin thống nhất hơn giữa các quốc gia. Ví dụ: khi nói đến giao dịch tài sản kỹ thuật số xuyên biên giới giữa nhà đầu tư Hoa Kỳ và nhà đầu tư từ các quốc gia khác, cơ quan quản lý của cả hai quốc gia có thể thu được thông tin thực sự về giao dịch dựa trên các quy tắc phối hợp một cách hiệu quả hơn. Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch của các giao dịch tài sản kỹ thuật số xuyên biên giới và tránh các giao dịch bất hợp pháp do sự bất cân xứng thông tin. Đồng thời, tính nhất quán của các quy tắc có thể làm giảm sự biến dạng thị trường do sự khác biệt về chính sách giữa các quốc gia, cho phép tài sản kỹ thuật số được giao dịch trên thị trường toàn cầu theo các tiêu chuẩn thống nhất và công bằng, đồng thời thúc đẩy sự phát triển lành mạnh và có trật tự của thị trường tài sản kỹ thuật số toàn cầu. . Hơn nữa, hình thức phối hợp quốc tế này còn có thể nâng cao hiệu quả hợp tác thuế quốc tế, ngăn chặn người nộp thuế lợi dụng sự khác biệt về quy định quốc tế để trốn thuế và duy trì tính hiệu quả của hệ thống thuế toàn cầu.
Nói chung, do tính ẩn danh, tính chất xuyên biên giới và sự phức tạp của các hình thức giao dịch của giao dịch tiền điện tử, IRS tin rằng trước đây đã có nhiều khoản thu nhập không được khai báo và khai báo sai. Do đó, lần này chúng tôi chủ yếu quy định trách nhiệm báo cáo thông tin của nhiều người tham gia khác nhau, chẳng hạn như người môi giới cần báo cáo thông tin giao dịch của khách hàng, phóng viên bất động sản cần báo cáo các giao dịch bất động sản được thanh toán bằng tài sản kỹ thuật số, v.v., với hy vọng thiết lập một giao dịch hoàn chỉnh hơn. truy xuất nguồn gốc của hệ thống thông tin giao dịch để cải thiện mức độ tuân thủ thuế.
Đối với những người hành nghề trong ngành tiền điện tử, một mặt, việc đẩy nhanh tiến độ tuân thủ sẽ giúp phát triển ngành về lâu dài, nhưng mặt khác, việc dần rời bỏ sứ mệnh tài chính phi tập trung có thể mang lại nhiều thách thức hơn cho những người hành nghề trong ngành.
