미국 재무부와 국세청(IRS)은 2024년에 디지털 자산 거래에 대한 최종 규정을 발표했습니다. 이번 규정의 도입은 암호화폐 과세 감독 강화를 촉진하기 위한 인프라 투자 및 고용법의 결과다. 암호화폐 및 탈중앙화금융(DeFi) 거래에 대한 과세 신고 절차를 표준화하고 과세 수준을 획기적으로 개선하는 것을 목표로 한다. 규정 준수.
이 규정은 DeFi 브로커에게 명확한 요구 사항을 부과하는 데 중점을 두고 있습니다. 이는 DeFi 브로커의 보고 의무를 명확하게 정의하고 관련 거래 내역을 자세히 공개해야 한다고 규정합니다. 이는 DeFi 브로커가 거래 금액, 거래 자산 유형, 거래 당사자 정보 및 기타 주요 데이터를 포함하여 거래와 관련된 다양한 정보를 정확하게 기록해야 함을 의미합니다. 동시에, 규정에 따라 DeFi 브로커는 거래의 출처와 목적지를 더 잘 추적하고 잠재적으로 위험한 행동을 식별하며 전체 거래 프로세스가 법적 및 규정 준수 프레임워크.
마지막으로, 이 규정은 2027년 1월 1일부터 공식적으로 발효됩니다. 관련 실무자가 적응할 수 있는 충분한 시간을 허용하기 위해 규정에서는 전환 기간을 구체적으로 설정했습니다. 2026년부터 브로커는 IRS가 구상한 최종 규정에 따라 데이터 수집을 시작해야 합니다. 이는 브로커가 비즈니스 프로세스, 기술 시스템 및 기타 관련 조치를 조정하는 데 충분한 시간을 허용하여 규정이 발효된 후 모든 규제 요구 사항을 원활하게 준수하고 새로운 규제 환경에서 혼란이나 위반을 피할 수 있도록 하기 위한 것입니다.
그러나 이러한 규정은 납세의무 관점에서 감독을 강화하기 위한 목적임에도 불구하고 업계 내에서 많은 논란을 불러일으키기도 했습니다. 일부 실무자들은 이것이 거래의 효율성과 혁신에 대한 열정에 어느 정도 영향을 미칠 수 있다고 믿습니다. 예를 들어 암호화폐 거래가 이미 매우 복잡한 경우 보고 및 정보 수집 작업을 더 추가하면 거래 프로세스가 더욱 복잡해지고 일부 신흥 거래 모델이나 금융 상품의 개발 공간이 제한될 수도 있습니다. 물론, 반면에 DeFi 자체의 의미는 탈중앙화에 있습니다. 이번 문서의 공개는 DeFi의 본질을 완전히 제거하고 탈중앙화의 의미를 버렸다고 할 수 있습니다. 따라서 규제가 성공적일 수 있는지 여부입니다. 최종적으로 구현 여부는 아직 확인되지 않았습니다.
다음으로, 이 문서의 핵심 내용과 디지털 자산 거래에 미칠 수 있는 영향을 자세히 살펴보겠습니다.
1. 새로운 정보 보고 요건
이 규정은 주로 브로커에 대한 정보 보고 요구 사항을 부과합니다. 브로커는 일반적인 비즈니스 과정에서 판매를 준비하는 사람으로 정의되며 보관 및 비보관 디지털 자산 브로커를 모두 포함합니다. 주로 다음 범주를 포함합니다.
• 보관형 디지털 자산 거래 플랫폼 운영자: 이 플랫폼 운영자는 고객의 디지털 자산을 보관하고 고객 간 거래를 수행하는 역할을 담당합니다.
• 디지털 자산 보관 지갑 제공업체: 이러한 지갑 제공업체는 고객의 디지털 자산 보관에 대한 책임도 있습니다.
• 결제 처리자(PDAP): 이 처리자는 블록체인 네트워크 등을 통해 디지털 자산의 결제 처리를 담당합니다.
• 디지털 자산 셀프 서비스 단말기: 이러한 단말기를 통해 사용자는 디지털 자산을 직접 거래할 수 있습니다.
브로커 보고 : 브로커는 디지털 자산 거래로 인한 고객의 총 수입을 자세히 보고해야 합니다. 여기에는 비트코인, 이더리움 등 기존 암호화폐의 거래 수익뿐만 아니라 NFT(Non-Fungible Token) 거래 수익 등 신흥 디지털 자산의 거래 수익도 포함됩니다. 동시에 조정된 기본 정보도 보고서 범위 내에 포함될 수 있습니다. 여기에는 초기 투자 비용, 거래 과정 중 다양한 수수료 조정 등이 포함될 수 있습니다. IRS는 이러한 포괄적인 보고 요건을 통해 세무 당국이 디지털 자산 거래로 인한 소득을 더욱 정확하게 파악할 수 있기를 바랍니다. 과거에는 일부 고객이 디지털 자산 거래 은닉을 이용하여 미신고 소득 운영을 수행했을 수 있지만 이제는 브로커의 보고 시스템을 통해 거래 출처를 제어할 수 있습니다.
부동산 거래 시장에서 디지털 자산을 결제에 사용하는 경우 부동산 신고자에게도 해당 보고 책임이 부여됩니다.
2. 명확한 정의와 분류
규정은 디지털 자산의 정의와 보관 및 비보관 업계 참여자의 범위를 명확히 합니다.
특히, 이 문서에서 디지털 자산은 암호화로 보호되는 분산 원장에 기록된 가치의 표현으로 명확하게 정의되며, 이는 현금과 명확하게 구별되는 특징입니다. 암호화 기술과 분산원장 기술을 기반으로 한 이러한 형태의 가치 기록은 디지털 자산과 기존 자산을 구별하는 열쇠입니다. 이는 비트코인 및 이더리움과 같이 암호화폐가 가장 잘 알려진 유형인 다양한 유형을 다룹니다. 그 외에도 스테이블코인, NFT 등도 포함됩니다.
동시에 이 문서는 보관형 디지털 자산 업계 참여자와 비보관형 디지털 자산 업계 참가자를 신중하게 구분하고 각자의 책임과 의무를 명확하게 명시합니다.
보관 참가자는 전체 디지털 자산 거래 체인에서 자산 보관에 대한 책임을 집니다. 디지털 자산의 안전한 저장을 보장하고 고급 암호화 기술과 보안 보호 메커니즘을 사용하여 디지털 자산이 도난당하거나 변조되는 것을 방지해야 합니다. 거래 과정에서 보관 참가자는 거래 당사자의 신원 정보, 거래된 디지털 자산의 출처와 목적지 등을 확인하는 등 거래의 적법성과 규정 준수에 대한 사전 검토를 수행해야 합니다.
비수탁 참가자는 자산 보관에 대한 직접적인 책임을 지지는 않지만 디지털 자산의 거래 매칭 및 시장 정보 제공에 중요한 역할을 합니다. 그들은 관련 시장 경쟁 규칙을 준수해야 하며, 제공하는 거래 정보가 사실이고 정확하며 완전하다는 것을 보장해야 하며, 사기, 시장 조작 및 기타 부적절한 행위에 가담하는 것이 허용되지 않으며, 다음과 같은 요구 사항에 적극적으로 협력해야 합니다. 규제 당국 및 감독 관리에 필요한 거래 데이터 및 정보를 제공합니다.
3. 세금에 미치는 영향
디지털 자산 거래는 새로운 규정에 따라 명시적으로 과세 대상으로 간주됩니다. 암호화폐 간의 교환, 디지털 자산의 투자 소득, NFT(Non-Fungible Token) 관련 거래 등 가치 이전이 발생하고 소득이 발생하는 한 모두 과세 범주에 포함됩니다. 따라서 IRS는 납세자가 연방 소득세 신고서에 이러한 거래를 진실되게 보고해야 한다고 믿습니다. 향후 투자자는 위험 수익뿐만 아니라 초기 투자 비용, 거래 수수료 및 기타 관련 비용 등 투자 참여 시 비용 차감 가능성 및 기타 요소를 고려할 수 있습니다.
4. 브로커 기술 및 운영 요구 사항
• 시스템 업그레이드: 디지털 자산 거래와 관련된 규정이 업데이트됨에 따라 브로커 및 기타 업계 참여자는 시스템 업그레이드에 대한 과제와 요구에 직면해 있습니다. 새로운 보고 요구 사항에는 거래 정보의 보다 상세하고 포괄적인 수집, 편집 및 분석이 포함됩니다. 예를 들어, 브로커는 전통적인 거래 금액과 같은 기본 정보를 기록할 뿐만 아니라 특정 유형의 디지털 자산, 거래 타임스탬프, 관련 디지털 자산의 소스 및 대상 주소와 같은 복잡한 정보에도 주의를 기울여야 합니다. 기존 거래 시스템은 데이터 구조 설계, 데이터 저장 기능 및 정보 처리 논리 측면에서 이러한 새로운 요구 사항을 충족하지 못할 수 있습니다. 따라서 관련 정보가 규정에 맞게 정확하게 보고되도록 하려면 기존 거래 시스템을 업그레이드해야 합니다. 여기에는 대규모 거래 데이터의 신속한 저장과 효율적인 쿼리를 지원하기 위한 고급 데이터베이스 관리 시스템 채택, 다양한 유형의 디지털 자산 거래를 자동으로 식별하고 분류하여 필요한 보고 정보를 정확하게 추출하는 지능형 알고리즘 도입이 포함될 수 있습니다. 새로운 정보 분야 등의 직원 입력 및 검토를 촉진합니다.
• 데이터 보존: 문서에는 브로커가 거래 관련 정보를 최소 7년 동안 보관해야 한다고 명시되어 있으며, 이는 브로커의 데이터 관리 능력에 대한 더 높은 기준을 제시하는 요구 사항입니다. 디지털 자산 거래의 데이터 양은 엄청나고 계속해서 증가하고 있으며, 장기간 데이터를 보관한다는 것은 이 데이터를 운반하기 위해 충분한 저장 공간이 필요하다는 것을 의미합니다. 동시에, 데이터의 무결성과 가용성을 보장하기 위해서는 데이터 손실을 방지하기 위해 정기적으로 데이터를 백업하고, 데이터 인덱스를 구축하여 데이터를 신속하게 검색하는 등 7년의 보존 기간 동안 효과적인 데이터 유지 관리 작업도 필요합니다. 특정 거래 등 이를 위해서는 브로커가 서버 저장 공간 등 더 많은 하드웨어 자원을 투자해야 할 뿐만 아니라 데이터의 수명주기를 관리하기 위해 일정량의 인적, 물적 비용이 필요합니다. 또한 세무 당국이 검토 또는 세금 집행 활동을 위해 이 데이터를 필요로 하는 경우 브로커는 관련 데이터를 빠르고 정확하게 제공할 수 있어야 하며 이는 브로커의 내부 관리 프로세스 및 데이터 응답 메커니즘에 대한 엄격한 테스트이기도 합니다.
5. 국제 조정
오늘날 세계화의 맥락에서 디지털 자산 거래의 국경 간 성격이 점점 더 두드러지고 있습니다. 미국 재무부와 국세청(IRS)이 발표한 문서에는 정보 보고 규칙이 다른 국가와 조정될 것이라고 언급되어 있습니다. 국경 간 디지털 자산 거래는 다양한 국가의 법률, 규정, 세금 정책 및 규제 환경을 포함하기 때문에 항상 규제가 어려웠습니다. 국가마다 디지털 자산의 정의, 분류 및 세금 처리에 차이가 있을 수 있으며 이로 인해 쉽게 규제 허점이 발생할 수 있습니다. 예를 들어 일부 디지털 자산 거래는 일부 국가에서 효과적으로 규제되지 않고 세금 또는 규정 준수를 회피할 수 있습니다. 검토.
따라서 미국 정부는 정보 보고 규칙을 조화시켜 국가 간 보다 통일된 정보 공유 및 교환 메커니즘을 구축하기를 희망합니다. 예를 들어, 미국 투자자와 다른 국가 투자자 간의 국경 간 디지털 자산 거래의 경우 양국의 규제 당국은 조정된 규칙을 기반으로 거래에 대한 실제 정보를 보다 효율적으로 얻을 수 있습니다. 이는 국경 간 디지털 자산 거래의 투명성을 보장하고 정보 비대칭으로 인한 불법 거래를 방지하는 데 도움이 됩니다. 동시에, 규칙의 일관성은 국가 간 정책 차이로 인한 시장 왜곡을 줄이고, 디지털 자산이 통일되고 공정한 표준에 따라 글로벌 시장에서 거래되도록 하며, 글로벌 디지털 자산 시장의 건전하고 질서 있는 발전을 촉진할 수 있습니다. . 또한 이러한 종류의 국제 조정은 국제 조세 협력의 효율성을 높이고, 납세자가 세금을 회피하기 위해 국제 규제 차이를 이용하는 것을 방지하며, 글로벌 조세 시스템의 효율성을 유지할 수도 있습니다.
일반적으로 IRS는 암호화폐 거래의 익명성, 국가 간 성격, 거래 형태의 복잡성으로 인해 과거에는 미신고 소득과 허위 신고가 더 많았던 것으로 보고 있습니다. 따라서 이번에는 보다 완전한 추적성을 구축하기 위해 다양한 참가자의 정보 보고 책임을 주로 규정합니다. 예를 들어 브로커는 고객 거래 정보를 보고해야 하며, 부동산 신고자는 디지털 자산으로 지불된 부동산 거래를 보고해야 합니다. 세금 준수 수준을 향상시키기 위한 거래 정보 시스템입니다.
암호화폐 업계 실무자에게는 규정 준수 진행의 가속화가 장기적으로 업계 발전에 도움이 될 것이지만, 다른 한편으로는 탈중앙화 금융의 사명에서 점진적으로 벗어나는 것은 업계 실무자에게 더 많은 어려움을 가져올 수 있습니다.
